कैपिटल लॉस कैरीओवर क्या है?
कैपिटल लॉस कैरीओवर भविष्य के कर वर्षों में आगे ले जाने के लिए योग्य पूंजीगत हानियों की शुद्ध राशि है। शुद्ध पूंजी हानि (कुल पूंजीगत हानि कुल पूंजीगत लाभ से अधिक राशि) केवल एक कर वर्ष में अधिकतम $3,000 तक ही काटी जा सकती है। 3,000 डॉलर की सीमा से अधिक की शुद्ध पूंजीगत हानियों को समाप्त होने तक भविष्य के कर वर्षों के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है। पूंजीगत हानि कैरीओवर होने वाले वर्षों की संख्या की कोई सीमा नहीं है।
सारांश
- एक वर्ष में पूंजीगत लाभ से अधिक पूंजीगत हानियों का उपयोग किसी एक कर वर्ष में 3,000 डॉलर तक की सामान्य कर योग्य आय को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है।
- 3,000 डॉलर से अधिक के शुद्ध पूंजीगत नुकसान को राशि समाप्त होने तक अनिश्चित काल तक आगे बढ़ाया जा सकता है।
- वॉश-सेल आईआरएस नियम के कारण, निवेशकों को सावधान रहने की जरूरत है कि 30 दिनों के भीतर नुकसान के लिए बेचे गए किसी भी स्टॉक को पुनर्खरीद न करें, या पूंजीगत हानि लाभकारी कर उपचार के लिए योग्य नहीं है।
कैपिटल लॉस कैरीओवर को समझना
पूंजीगत हानि कर प्रावधान निवेश हानियों के कारण होने वाले प्रभाव की गंभीरता को कम करते हैं। हालांकि, प्रावधान अपवाद के बिना नहीं आते हैं। निवेशकों को वाश बिक्री प्रावधानों से सावधान रहना चाहिए, जो किसी निवेश को नुकसान के लिए बेचने के 30 दिनों के भीतर पुनर्खरीद पर रोक लगाते हैं। यदि ऐसा होता है, तो पूंजीगत हानि को कर गणना के लिए लागू नहीं किया जा सकता है और इसके बजाय भविष्य के पूंजीगत लाभ के प्रभाव को कम करते हुए, नई स्थिति के लागत आधार में जोड़ा जाता है।
टैक्स-लॉस हार्वेस्टिंग
टैक्स-लॉस हार्वेस्टिंग कर योग्य निवेश पर कर-पश्चात रिटर्न में सुधार का एक साधन प्रदान करता है। यह हानि पर प्रतिभूतियों को बेचने और अन्य निवेशों और आय से लाभ से करों को ऑफसेट करने के लिए उन नुकसानों का उपयोग करने का अभ्यास है। कितना नुकसान हुआ है, इस पर निर्भर करते हुए, भविष्य के वर्षों में लाभ को ऑफसेट करने के लिए नुकसान को आगे बढ़ाया जा सकता है।टैक्स-लॉस हार्वेस्टिंग अक्सर दिसंबर में होता है, जिसमें 31 दिसंबर पूंजीगत नुकसान का एहसास करने का आखिरी दिन होता है।
कर योग्य निवेश खाते वर्ष के लिए उत्पन्न वास्तविक लाभ की पहचान करते हैं, इसलिए निवेशक उन लाभों को ऑफसेट करने के लिए अचेतन हानियों का पता लगाना चाहता है। ऐसा करने से निवेशक कैपिटल गेन टैक्स में ज्यादा से ज्यादा भुगतान करने से बच सकता है। यदि निवेशक उसी निवेश को पुनर्खरीद करना चाहता है, तो उसे वॉश सेल से बचने के लिए 31 दिनों का इंतजार करना होगा।
उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि एक कर योग्य खाते में वर्तमान में $10,000 का वास्तविक लाभ है जो कि कैलेंडर वर्ष के दौरान किया गया था, फिर भी, इसके पोर्टफोलियो में एबीसी कॉर्प स्टॉक है जिसमें $9,000 का अवास्तविक नुकसान है। नुकसान का एहसास करने के लिए निवेशक साल के अंत से पहले स्टॉक बेचने का फैसला कर सकता है। यदि एबीसी कॉर्प स्टॉक 31 दिसंबर को या उससे पहले बेचा गया था, तो निवेशक को पूंजीगत लाभ में $ 1,000 ($ 10,000 लाभ – $ 9,000 एबीसी कॉर्प नुकसान) का एहसास होगा। वॉश-सेल नियम का पालन करते हुए, यदि स्टॉक 31 दिसंबर को बेचा गया था, तो निवेशक को इसे पुनर्खरीद करने के लिए 31 जनवरी तक इंतजार करना होगा।
कैपिटल लॉस कैरीओवर का उदाहरण
किसी भी अतिरिक्त पूंजीगत हानि का उपयोग भविष्य के लाभ और सामान्य आय को ऑफसेट करने के लिए किया जा सकता है। उसी उदाहरण का उपयोग करते हुए, यदि एबीसी कॉर्प स्टॉक को $ 9,000 के नुकसान के बजाय $ 20,000 का नुकसान हुआ, तो निवेशक भविष्य के कर वर्षों में अंतर को ले जाने में सक्षम होगा। प्रारंभिक $10,000 का एहसास हुआ पूंजीगत लाभ ऑफसेट होगा, और निवेशक को वर्ष के लिए कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं लगेगा। इसके अलावा, उसी कैलेंडर वर्ष के दौरान सामान्य आय को कम करने के लिए $3,000 का उपयोग किया जा सकता है।
$10,000 के पूंजीगत लाभ ऑफसेट और $3,000 की सामान्य आय ऑफसेट के बाद, निवेशक के पास 7,000 डॉलर का पूंजीगत नुकसान होगा जिसे भविष्य के वर्षों में आगे ले जाने के लिए होगा। घाटे को आगे ले जाना निम्नलिखित कर वर्ष तक सीमित नहीं है। घाटे को समाप्त होने तक भविष्य के वर्षों में आगे बढ़ाया जा सकता है।