खराब ऋण व्यय क्या है मतलब और उदाहरण

एक खराब ऋण व्यय क्या है?

एक खराब ऋण व्यय को तब मान्यता दी जाती है जब एक प्राप्य अब संग्रहणीय नहीं है क्योंकि एक ग्राहक दिवालिएपन या अन्य वित्तीय समस्याओं के कारण एक बकाया ऋण का भुगतान करने के अपने दायित्व को पूरा करने में असमर्थ है। कंपनियां जो अपने ग्राहकों को क्रेडिट देती हैं, बैलेंस शीट पर संदिग्ध खातों के लिए एक भत्ते के रूप में खराब ऋण की रिपोर्ट करती हैं, जिसे क्रेडिट नुकसान के प्रावधान के रूप में भी जाना जाता है।

सारांश

  • खराब ऋण व्यय क्रेडिट पर ग्राहकों के साथ व्यापार करने की एक दुर्भाग्यपूर्ण लागत है, क्योंकि क्रेडिट का विस्तार करने के लिए हमेशा एक डिफ़ॉल्ट जोखिम होता है।
  • डायरेक्ट राइट-ऑफ़ विधि असंग्रहणीय खातों की सटीक मात्रा को रिकॉर्ड करती है क्योंकि उन्हें विशेष रूप से पहचाना जाता है।
  • मिलान सिद्धांत का पालन करने के लिए, बिक्री होने वाली अवधि में भत्ता पद्धति का उपयोग करके खराब ऋण व्यय का अनुमान लगाया जाना चाहिए।
  • खराब ऋणों के लिए भत्ते का अनुमान लगाने के दो मुख्य तरीके हैं: प्रतिशत बिक्री विधि और खातों की प्राप्य उम्र बढ़ने की विधि।

खराब ऋण व्यय को समझना

खराब ऋण व्यय को आम तौर पर बिक्री और सामान्य प्रशासनिक व्यय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और आय विवरण पर पाया जाता है। खराब ऋणों को पहचानने से बैलेंस शीट पर प्राप्य खातों में ऑफसेटिंग में कमी आती है – हालांकि व्यवसायों को धन एकत्र करने का अधिकार बरकरार रखना चाहिए, परिस्थितियों में बदलाव होना चाहिए।

डायरेक्ट राइट-ऑफ बनाम भत्ता विधि

खराब ऋण व्यय को पहचानने के लिए दो अलग-अलग तरीकों का इस्तेमाल किया जाता है। प्रत्यक्ष राइट-ऑफ पद्धति का उपयोग करते हुए, असंग्रहणीय खातों को सीधे खर्च के लिए बट्टे खाते में डाल दिया जाता है क्योंकि वे असंग्रहणीय हो जाते हैं। इस पद्धति का उपयोग अमेरिका में आयकर उद्देश्यों के लिए किया जाता है।

हालांकि, जबकि प्रत्यक्ष राइट-ऑफ विधि असंग्रहणीय खातों की सटीक राशि को रिकॉर्ड करती है, यह प्रोद्भवन लेखांकन और आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी) में उपयोग किए जाने वाले मिलान सिद्धांत को बनाए रखने में विफल रहता है। मिलान सिद्धांत के लिए आवश्यक है कि व्यय का मिलान उसी लेखा अवधि में संबंधित राजस्व से किया जाए जिसमें राजस्व लेनदेन होता है।

इस कारण से, खराब ऋण व्यय की गणना भत्ता पद्धति का उपयोग करके की जाती है, जो उसी अवधि में अनुमानित डॉलर की राशि प्रदान करता है जिसमें राजस्व अर्जित किया जाता है।

अलाउंस मेथड का उपयोग करके खराब ऋण व्यय को रिकॉर्ड करना

भत्ता विधि एक लेखांकन तकनीक है जो कंपनियों को संभावित आय के अधिक विवरण को सीमित करने के लिए अपने वित्तीय विवरणों में प्रत्याशित नुकसान को ध्यान में रखने में सक्षम बनाती है। एक खाता ओवरस्टेटमेंट से बचने के लिए, एक कंपनी यह अनुमान लगाएगी कि वर्तमान अवधि की बिक्री से उसकी कितनी प्राप्तियां हैं, जिसकी उसे उम्मीद है कि वह अपराधी होगी।

क्योंकि बिक्री के बाद से कोई महत्वपूर्ण समय बीत चुका है, एक कंपनी को यह नहीं पता है कि कौन से सटीक खातों का भुगतान किया जाएगा और कौन सा डिफ़ॉल्ट होगा। तो, संदिग्ध खातों के लिए भत्ता एक अनुमानित, अनुमानित आंकड़े के आधार पर स्थापित किया गया है।

एक कंपनी खराब ऋण व्यय को डेबिट करेगी और इस भत्ता खाते को क्रेडिट करेगी। संदिग्ध खातों के लिए भत्ता एक अनुबंध-संपत्ति खाता है जो प्राप्य खातों के खिलाफ नेट करता है, जिसका अर्थ है कि यह प्राप्य के कुल मूल्य को कम करता है जब दोनों शेष बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध होते हैं। यह भत्ता सभी लेखा अवधियों में जमा हो सकता है और खाते में शेष राशि के आधार पर समायोजित किया जा सकता है।

खराब ऋण व्यय का अनुमान लगाने के तरीके

प्राप्य खातों की डॉलर राशि का अनुमान लगाने के लिए दो प्राथमिक तरीके मौजूद हैं, जिन्हें एकत्र किए जाने की उम्मीद नहीं है। खराब ऋण व्यय का अनुमान सांख्यिकीय मॉडलिंग का उपयोग करके लगाया जा सकता है जैसे कि डिफ़ॉल्ट संभावना के रूप में अपराधी और खराब ऋण के लिए इसकी अपेक्षित हानियों को निर्धारित करने के लिए। सांख्यिकीय गणना व्यवसाय के साथ-साथ पूरे उद्योग से ऐतिहासिक डेटा का उपयोग कर सकती है। बढ़ते हुए डिफ़ॉल्ट जोखिम और घटती सामूहिकता को दर्शाने के लिए विशिष्ट प्रतिशत आमतौर पर प्राप्य की उम्र बढ़ने के साथ बढ़ेगा।

वैकल्पिक रूप से, खराब ऋण के साथ कंपनी के ऐतिहासिक अनुभव के आधार पर, शुद्ध बिक्री का प्रतिशत लेकर एक खराब ऋण व्यय का अनुमान लगाया जा सकता है। कंपनियां नियमित रूप से क्रेडिट लॉस एंट्री के लिए भत्ते में बदलाव करती हैं, ताकि वे वर्तमान सांख्यिकीय मॉडलिंग भत्ते के अनुरूप हों।

लेखा प्राप्य उम्र बढ़ने की विधि

उम्र बढ़ने की विधि उम्र के हिसाब से प्राप्य सभी बकाया खातों को समूहित करती है, और प्रत्येक समूह पर विशिष्ट प्रतिशत लागू होते हैं। सभी समूहों के परिणामों का योग अनुमानित असंग्रहणीय राशि है। उदाहरण के लिए, एक कंपनी के पास 30,000 दिनों से कम के प्राप्य खातों में से 70,000 डॉलर बकाया हैं और 30,000 डॉलर से अधिक के बकाया खाते 30,000 से अधिक बकाया हैं। पिछले अनुभव के आधार पर, 30 दिनों से कम पुराने प्राप्य खातों का 1% संग्रहणीय नहीं होगा और कम से कम 30 दिन पुराने प्राप्य खातों का 4% गैर-संग्रहणीय होगा। इसलिए, कंपनी $1,900 (($70,000 * 1%) + ($30,000 * 4%)) के भत्ते और खराब ऋण व्यय की रिपोर्ट करेगी। यदि अगली लेखा अवधि में प्राप्य खातों के आधार पर $2,500 का अनुमानित भत्ता मिलता है, तो दूसरी अवधि में केवल $600 ($2,500 – $1,900) ही खराब ऋण व्यय होगा।

बिक्री विधि का प्रतिशत

बिक्री विधि अवधि के लिए बिक्री की कुल डॉलर राशि के लिए एक फ्लैट प्रतिशत लागू करती है। उदाहरण के लिए, पिछले अनुभव के आधार पर, एक कंपनी उम्मीद कर सकती है कि शुद्ध बिक्री का 3% संग्रहणीय नहीं है। यदि अवधि के लिए कुल शुद्ध बिक्री $ 100,000 है, तो कंपनी $ 3,000 के लिए संदिग्ध खातों के लिए एक भत्ता स्थापित करती है, साथ ही साथ खराब ऋण व्यय में $ 3,000 की रिपोर्ट करती है। यदि निम्नलिखित लेखा अवधि के परिणामस्वरूप $80,000 की शुद्ध बिक्री होती है, तो संदिग्ध खातों के लिए भत्ते में अतिरिक्त $ 2,400 की सूचना दी जाती है, और दूसरी अवधि में खराब ऋण व्यय में $ 2,400 दर्ज की जाती है। इन दो अवधियों के बाद संदिग्ध खातों के लिए भत्ते में कुल शेष राशि $5,400 है।

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