बैलेंस शीट क्या है मतलब और उदाहरण: फॉर्मूला और उदाहरण

बैलेंस शीट क्या है?

बैलेंस शीट शब्द एक वित्तीय विवरण को संदर्भित करता है जो एक विशिष्ट समय पर कंपनी की संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारक इक्विटी की रिपोर्ट करता है। बैलेंस शीट निवेशकों के लिए रिटर्न की दरों की गणना करने और कंपनी की पूंजी संरचना का मूल्यांकन करने का आधार प्रदान करती है। संक्षेप में, बैलेंस शीट एक वित्तीय विवरण है जो एक कंपनी के स्वामित्व और बकाया राशि के साथ-साथ शेयरधारकों द्वारा निवेश की गई राशि का एक स्नैपशॉट प्रदान करता है। मौलिक विश्लेषण करने या वित्तीय अनुपातों की गणना करने के लिए अन्य महत्वपूर्ण वित्तीय विवरणों के साथ बैलेंस शीट का उपयोग किया जा सकता है।

बैलेंस शीट कैसे काम करती है

बैलेंस शीट एक समय में कंपनी के वित्त की स्थिति का अवलोकन प्रदान करती है। यह लंबे समय तक चलने वाले रुझानों का अपने आप में आभास नहीं दे सकता है। इस कारण से, बैलेंस शीट की तुलना पिछली अवधियों के साथ की जानी चाहिए।

निवेशक कई अन्य अनुपातों के साथ-साथ डेट-टू-इक्विटी अनुपात और एसिड-टेस्ट अनुपात सहित बैलेंस शीट से प्राप्त कई अनुपातों का उपयोग करके कंपनी की वित्तीय भलाई की भावना प्राप्त कर सकते हैं। आय विवरण और नकदी प्रवाह का विवरण भी कंपनी के वित्त का आकलन करने के लिए मूल्यवान संदर्भ प्रदान करता है, जैसा कि किसी आय रिपोर्ट में कोई नोट या परिशिष्ट है जो बैलेंस शीट को वापस संदर्भित कर सकता है।

बैलेंस शीट निम्नलिखित लेखांकन समीकरण का पालन करती है, एक तरफ संपत्ति के साथ, और दूसरी तरफ देनदारियां प्लस शेयरधारक इक्विटी, शेष राशि:

संपत्तियां

=

देयताएं

+

शेयरधारकों की इक्विटी

text{संपत्ति} = पाठ{देयता} + पाठ{शेयरधारकों की इक्विटी}

संपत्तियां=देयताएं+शेयरधारकों की इक्विटी

यह सूत्र सहज ज्ञान युक्त है। ऐसा इसलिए है क्योंकि एक कंपनी को उन सभी चीजों के लिए भुगतान करना पड़ता है जो उसके पास (संपत्ति) होती हैं या तो पैसे उधार लेती हैं (देयताएं लेती हैं) या इसे निवेशकों से लेती हैं (शेयरधारक इक्विटी जारी करती हैं)।

यदि कोई कंपनी किसी बैंक से पांच साल का, $4,000 का ऋण लेती है, तो उसकी संपत्ति (विशेष रूप से, नकद खाता) में $4,000 की वृद्धि होगी। इसकी देनदारियां (विशेष रूप से, दीर्घकालिक ऋण खाता) भी समीकरण के दोनों पक्षों को संतुलित करते हुए $4,000 की वृद्धि करेगी। अगर कंपनी निवेशकों से 8,000 डॉलर लेती है, तो उसकी संपत्ति उस राशि से बढ़ेगी, जैसा कि उसके शेयरधारक इक्विटी में होगा। कंपनी अपने खर्चों से अधिक आय अर्जित करती है जो शेयरधारक इक्विटी खाते में जाएगी। ये राजस्व संपत्ति के पक्ष में संतुलित होगा, नकद, निवेश, सूची, या अन्य संपत्तियों के रूप में प्रदर्शित होगा।

विशेष ध्यान

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, आप कंपनी की बैलेंस शीट पर संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारक इक्विटी के बारे में जानकारी पा सकते हैं। संपत्ति हमेशा देनदारियों और शेयरधारक इक्विटी के बराबर होनी चाहिए। इसका मतलब है कि बैलेंस शीट हमेशा बैलेंस होनी चाहिए, इसलिए नाम। यदि वे संतुलन नहीं रखते हैं, तो कुछ समस्याएं हो सकती हैं, जिनमें गलत या गलत डेटा, इन्वेंट्री और/या विनिमय दर त्रुटियां, या गलत गणना शामिल हैं।

प्रत्येक श्रेणी में कई छोटे खाते होते हैं जो कंपनी के वित्त की बारीकियों को तोड़ते हैं। ये खाते उद्योग द्वारा व्यापक रूप से भिन्न होते हैं, और व्यवसाय की प्रकृति के आधार पर समान शर्तों के अलग-अलग निहितार्थ हो सकते हैं। लेकिन कुछ सामान्य घटक हैं जो निवेशकों के सामने आने की संभावना है।

बैलेंस शीट के घटक

संपत्तियां

इस खंड के खातों को उनकी तरलता के क्रम में ऊपर से नीचे तक सूचीबद्ध किया गया है। यह वह आसानी है जिसके साथ उन्हें नकदी में परिवर्तित किया जा सकता है। उन्हें चालू परिसंपत्तियों में विभाजित किया जाता है, जिन्हें एक वर्ष या उससे कम समय में नकदी में बदला जा सकता है; और गैर-वर्तमान या दीर्घकालिक संपत्ति, जो नहीं कर सकती।

वर्तमान परिसंपत्तियों के भीतर खातों का सामान्य क्रम यहां दिया गया है:

• नकद और नकद समकक्ष सबसे अधिक तरल संपत्ति हैं और इसमें ट्रेजरी बिल और जमा के अल्पकालिक प्रमाण पत्र, साथ ही हार्ड मुद्रा शामिल हो सकते हैं।
• विपणन योग्य प्रतिभूतियां इक्विटी और ऋण प्रतिभूतियां हैं जिनके लिए एक तरल बाजार है।
• प्राप्य खाते (एआर) उस धन को संदर्भित करते हैं जो ग्राहकों को कंपनी पर बकाया है। इसमें संदिग्ध खातों के लिए एक भत्ता शामिल हो सकता है क्योंकि कुछ ग्राहक अपने बकाया का भुगतान नहीं कर सकते हैं।
• इन्वेंटरी बिक्री के लिए उपलब्ध किसी भी सामान को संदर्भित करता है, जिसका मूल्य लागत या बाजार मूल्य से कम होता है।
• प्रीपेड खर्च उस मूल्य का प्रतिनिधित्व करते हैं जिसके लिए पहले ही भुगतान किया जा चुका है, जैसे बीमा, विज्ञापन अनुबंध, या किराया।

लंबी अवधि की संपत्ति में निम्नलिखित शामिल हैं:

• लंबी अवधि के निवेश ऐसी प्रतिभूतियां हैं जो अगले वर्ष में परिसमाप्त नहीं होंगी या नहीं की जा सकती हैं।
• अचल संपत्तियों में भूमि, मशीनरी, उपकरण, भवन और अन्य टिकाऊ, आम तौर पर पूंजी-गहन संपत्तियां शामिल हैं।
• अमूर्त संपत्ति में गैर-भौतिक (लेकिन अभी भी मूल्यवान) संपत्ति जैसे बौद्धिक संपदा और सद्भावना शामिल हैं। इन संपत्तियों को आम तौर पर केवल बैलेंस शीट पर सूचीबद्ध किया जाता है, यदि वे अधिग्रहित की जाती हैं, बजाय आंतरिक रूप से विकसित की जाती हैं। इस प्रकार उनके मूल्य को बेतहाशा कम किया जा सकता है (उदाहरण के लिए, विश्व स्तर पर मान्यता प्राप्त लोगो को शामिल नहीं करके) या बेतहाशा अतिरंजित किया जा सकता है।

देयताएं

एक देयता कोई भी पैसा है जो एक कंपनी को बाहरी पार्टियों के लिए बकाया है, बिलों से इसे आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान करने के लिए लेनदारों को किराए, उपयोगिताओं और वेतन के लिए जारी किए गए बांड पर ब्याज का भुगतान करना पड़ता है। वर्तमान देनदारियां एक वर्ष के भीतर देय हैं और उनकी देय तिथि के क्रम में सूचीबद्ध हैं। दूसरी ओर, दीर्घकालिक देनदारियां, एक वर्ष के बाद किसी भी समय देय होती हैं।

वर्तमान देनदारियों के खातों में शामिल हो सकते हैं:

• दीर्घावधि ऋण का वर्तमान भाग
• बैंक ऋणग्रस्तता
• देय ब्याज
• देय मजदूरी
• ग्राहक पूर्व भुगतान
• देय लाभांश और अन्य
• अर्जित और अनर्जित प्रीमियम
• देय खाते

दीर्घकालिक देनदारियों में शामिल हो सकते हैं:

• लंबी अवधि के ऋण में जारी किए गए बांडों पर कोई ब्याज और मूलधन शामिल होता है
• पेंशन फंड देयता उस धन को संदर्भित करती है जिसे कंपनी को अपने कर्मचारियों के सेवानिवृत्ति खातों में भुगतान करने की आवश्यकता होती है
• आस्थगित कर देयता उन करों की राशि है जो अर्जित हुए हैं लेकिन एक और वर्ष के लिए भुगतान नहीं किया जाएगा। समय के अलावा, यह आंकड़ा वित्तीय रिपोर्टिंग के लिए आवश्यकताओं और जिस तरह से कर का आकलन किया जाता है, जैसे मूल्यह्रास गणना के बीच अंतर को समेटता है।

कुछ देनदारियों को बैलेंस शीट से बाहर माना जाता है, जिसका अर्थ है कि वे बैलेंस शीट पर दिखाई नहीं देती हैं।

शेयरधारक इक्विटी

शेयरधारक इक्विटी एक व्यवसाय के मालिकों या उसके शेयरधारकों के लिए जिम्मेदार धन है। इसे शुद्ध संपत्ति के रूप में भी जाना जाता है क्योंकि यह किसी कंपनी की कुल संपत्ति के बराबर है, जो कि उसकी देनदारियों या गैर-शेयरधारकों को दिए गए ऋण के बराबर है।

बरकरार रखी गई कमाई शुद्ध कमाई है जो एक कंपनी या तो व्यवसाय में पुनर्निवेश करती है या कर्ज चुकाने के लिए उपयोग करती है। शेष राशि शेयरधारकों को लाभांश के रूप में वितरित की जाती है।

ट्रेजरी स्टॉक वह स्टॉक है जिसे एक कंपनी ने पुनर्खरीद किया है। इसे बाद की तारीख में नकद जुटाने के लिए बेचा जा सकता है या शत्रुतापूर्ण अधिग्रहण को रोकने के लिए आरक्षित किया जा सकता है।

कुछ कंपनियां पसंदीदा स्टॉक जारी करती हैं, जिन्हें इस खंड के तहत सामान्य स्टॉक से अलग सूचीबद्ध किया जाएगा। पसंदीदा स्टॉक को एक मनमाना सममूल्य दिया जाता है (जैसा कि कुछ मामलों में सामान्य स्टॉक है) जिसका शेयरों के बाजार मूल्य पर कोई असर नहीं पड़ता है। सामान्य स्टॉक और पसंदीदा स्टॉक खातों की गणना सममूल्य को जारी किए गए शेयरों की संख्या से गुणा करके की जाती है।

अतिरिक्त भुगतान की गई पूंजी या पूंजी अधिशेष उस राशि का प्रतिनिधित्व करता है जिसे शेयरधारकों ने आम या पसंदीदा स्टॉक खातों से अधिक में निवेश किया है, जो बाजार मूल्य के बजाय सममूल्य पर आधारित हैं। शेयरधारक इक्विटी सीधे कंपनी के बाजार पूंजीकरण से संबंधित नहीं है। उत्तरार्द्ध स्टॉक की वर्तमान कीमत पर आधारित है, जबकि पेड-इन कैपिटल उस इक्विटी का योग है जिसे किसी भी कीमत पर खरीदा गया है।

बैलेंस शीट की सीमाएं

हालांकि बैलेंस शीट निवेशकों और विश्लेषकों के लिए एक अमूल्य जानकारी है, लेकिन कुछ कमियां हैं। चूंकि यह समय में केवल एक स्नैपशॉट है, यह केवल इस बिंदु और अतीत में किसी अन्य एकल बिंदु के बीच के अंतर का उपयोग कर सकता है। क्योंकि यह स्थिर है, कई वित्तीय अनुपात बैलेंस शीट और अधिक गतिशील आय विवरण और नकदी प्रवाह के विवरण दोनों में शामिल डेटा पर आकर्षित होते हैं ताकि कंपनी के व्यवसाय के साथ क्या हो रहा है, इसकी पूरी तस्वीर पेश की जा सके।

विभिन्न लेखा प्रणाली और मूल्यह्रास और सूची से निपटने के तरीके भी बैलेंस शीट में पोस्ट किए गए आंकड़ों को बदल देंगे। इस वजह से, प्रबंधकों के पास अधिक अनुकूल दिखने के लिए संख्याओं का खेल करने की कुछ क्षमता होती है। बैलेंस शीट के फुटनोट्स पर ध्यान दें ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि उनके लेखांकन में कौन से सिस्टम का उपयोग किया जा रहा है और लाल झंडे देखने के लिए।

बैलेंस शीट का उदाहरण

नीचे दी गई छवि सितंबर 2018 से एक्सॉन मोबिल (एक्सओएम) की बैलेंस शीट का एक उदाहरण है। आप देख सकते हैं कि शीट पर तीन खंड हैं। अवधि के लिए संपत्ति कुल $354,628। यदि आप कंपनी की कुल देनदारियों ($157,797) और उसके शेयरधारक इक्विटी ($196,831) को जोड़ते हैं, तो आपको कुल $354,628 का अंतिम योग मिलता है – कुल संपत्ति के समान।