मृत्यु कर क्या हैं?
मृत्यु कर संघीय और/या राज्य सरकार द्वारा किसी की मृत्यु पर उसकी संपत्ति पर लगाए गए कर हैं। ये कर लाभार्थी पर लगाया जाता है जो मृतक की वसीयत में संपत्ति प्राप्त करता है या संपत्ति जो विरासत में मिली संपत्ति को स्थानांतरित करने से पहले कर का भुगतान करती है।
डेथ टैक्स को डेथ ड्यूटी, एस्टेट टैक्स या इनहेरिटेंस टैक्स भी कहा जाता है।
मृत्यु कर को समझना
मृत्यु कर कोई भी कर हो सकता है जो किसी की मृत्यु के बाद संपत्ति के हस्तांतरण पर लगाया जाता है। शब्द “मृत्यु कर” ने 1990 के दशक में लोकप्रियता हासिल की और इसका उपयोग उन लोगों द्वारा संपत्ति और विरासत करों का वर्णन करने के लिए किया गया जो करों को निरस्त करना चाहते हैं। संपत्ति कर के साथ, मृतक की संपत्ति लाभार्थी को संपत्ति हस्तांतरित करने से पहले कर का भुगतान करती है। उत्तराधिकार कर के साथ, संपत्ति प्राप्त करने वाला व्यक्ति भुगतान करता है।
संघीय सरकार और कुछ राज्य सरकारों द्वारा लगाया जाने वाला संपत्ति कर, मालिक की मृत्यु के समय संपत्ति और संपत्ति के मूल्य पर आधारित होता है। 2021 तक, संघीय संपत्ति कर विरासत राशि के 18% से 40% तक होता है। मई 2020 तक, बारह राज्य संघीय सरकार से अलग राज्य संपत्ति कर लगाते हैं। ये राज्य कनेक्टिकट, हवाई, इलिनोइस, मेन, मैरीलैंड, मैसाचुसेट्स, मिनेसोटा, न्यूयॉर्क, ओरेगन, रोड आइलैंड, वरमोंट और वाशिंगटन हैं।
संघीय सरकार एक विरासत कर नहीं लगाती है, लेकिन कई राज्य करते हैं- आयोवा, केंटकी, मैरीलैंड, नेब्रास्का, न्यू जर्सी और पेंसिल्वेनिया। हालांकि, इन सभी राज्यों में, एक जीवित पति या पत्नी के पास जाने वाली संपत्ति विरासत करों से मुक्त है। नेब्रास्का और पेंसिल्वेनिया कुछ मामलों में एक बच्चे या पोते के पास जाने वाली संपत्ति पर कर लगाते हैं।
अधिकांश लोग मृत्यु कर का भुगतान नहीं करते हैं क्योंकि यह केवल कुछ लोगों पर लागू होता है। उदाहरण के लिए, 2018 संघीय कर कानून 10 मिलियन डॉलर से अधिक की किसी भी राशि पर संपत्ति कर लागू करता है, जो, जब मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित किया जाता है, तो व्यक्तियों को कर के एक पैसे का भुगतान किए बिना $ 11.18 मिलियन (जोड़ों के लिए $ 22.36 मिलियन) पर पारित करने की अनुमति मिलती है।
उदाहरण के लिए, मान लें कि एक व्यक्ति अपने बच्चों के लिए गैर-छूट वाली संपत्ति में $ 11.8 मिलियन (मुद्रास्फीति के लिए हिसाब) छोड़ देता है। संघीय स्तर से ऊपर की राशि, यानी $11.8 मिलियन – $11.18 मिलियन = $620,000, संपत्ति कर के अधीन होगी। इसलिए, संपत्ति पर 40% x $620,000 = $248,000 की मृत्यु कर देयता होगी। जब तक मृतक की संपत्ति का मूल्य मृत्यु के वर्ष के लिए लागू छूट राशि से कम है, तब तक संपत्ति पर कोई संघीय संपत्ति कर नहीं लगेगा।
एकीकृत टैक्स क्रेडिट में एक निर्धारित राशि होती है जिसे कोई व्यक्ति किसी भी मृत्यु कर या उपहार कर लागू होने से पहले अपने जीवनकाल के दौरान उपहार में दे सकता है। टैक्स क्रेडिट उपहार और संपत्ति कर दोनों को एक कर प्रणाली में एकीकृत करता है जो व्यक्ति या संपत्ति, डॉलर से डॉलर के कर बिल को कम करता है। चूंकि कुछ लोग अपनी मृत्यु के बाद संपत्ति करों को बचाने के लिए एकीकृत कर क्रेडिट का उपयोग करना पसंद करते हैं, एकीकृत कर क्रेडिट का उपयोग जीवित रहते हुए उपहार करों को कम करने के लिए नहीं किया जा सकता है, और इसके बजाय मृत्यु के बाद लाभार्थियों को विरासत में मिली राशि पर उपयोग किया जा सकता है।
मृत्यु कर को कम करने के लिए उपलब्ध एक अन्य प्रावधान असीमित वैवाहिक कटौती है, जो किसी व्यक्ति को किसी भी समय अपने पति या पत्नी को संपत्ति की अप्रतिबंधित राशि हस्तांतरित करने की अनुमति देता है, जिसमें हस्तांतरणकर्ता की मृत्यु भी शामिल है, कर से मुक्त। यह प्रावधान पति-पत्नी के बीच संपत्ति के हस्तांतरण पर संघीय संपत्ति और उपहार कर दोनों को समाप्त करता है, वास्तव में उन्हें एक आर्थिक इकाई के रूप में माना जाता है। जीवित पति या पत्नी के लिए स्थानांतरण संपत्ति और उपहार कर से असीमित कटौती के माध्यम से संभव हो गया है जो दूसरे पति या पत्नी की मृत्यु तक एक दूसरे से विरासत में मिली संपत्ति पर हस्तांतरण करों को स्थगित कर देता है।
दूसरे शब्दों में, असीमित वैवाहिक कटौती विवाहित जोड़ों को पहले पति या पत्नी की मृत्यु पर संपत्ति कर के भुगतान में देरी करने की अनुमति देती है क्योंकि जीवित पति या पत्नी की मृत्यु के बाद, लागू बहिष्करण राशि से अधिक संपत्ति में सभी संपत्तियां उत्तरजीवी की कर योग्य संपत्ति में शामिल की जाएंगी। जब तक जीवित पति या पत्नी के जीवनकाल के दौरान संपत्ति का उपयोग या उपहार नहीं दिया जाता है।