बकाया देय दिन (डीपीओ) क्या है मतलब और उदाहरण

बकाया दिन (डीपीओ) क्या है?

बकाया दिन (डीपीओ) एक वित्तीय अनुपात है जो औसत समय (दिनों में) को इंगित करता है जो एक कंपनी अपने व्यापार लेनदारों को अपने बिलों और चालानों का भुगतान करने के लिए लेती है, जिसमें आपूर्तिकर्ता, विक्रेता या फाइनेंसर शामिल हो सकते हैं। अनुपात की गणना आम तौर पर त्रैमासिक या वार्षिक आधार पर की जाती है, और यह इंगित करता है कि कंपनी के नकदी बहिर्वाह को कितनी अच्छी तरह प्रबंधित किया जा रहा है।

डीपीओ के उच्च मूल्य वाली कंपनी अपने बिलों का भुगतान करने में अधिक समय लेती है, जिसका अर्थ है कि वह लंबी अवधि के लिए उपलब्ध धन को बरकरार रख सकती है, जिससे कंपनी को उन फंडों का बेहतर तरीके से उपयोग करने का अवसर मिलता है ताकि लाभ को अधिकतम किया जा सके। हालांकि, एक उच्च डीपीओ एक लाल झंडा भी हो सकता है जो समय पर अपने बिलों का भुगतान करने में असमर्थता का संकेत देता है।

सारांश

  • बकाया देय दिन (डीपीओ) एक कंपनी को अपने बिलों और दायित्वों का भुगतान करने के लिए आवश्यक दिनों की औसत संख्या की गणना करता है।
  • जिन कंपनियों के पास उच्च डीपीओ है, वे भुगतान करने में देरी कर सकती हैं और उपलब्ध नकदी का उपयोग अल्पकालिक निवेश के साथ-साथ अपनी कार्यशील पूंजी और मुफ्त नकदी प्रवाह को बढ़ाने के लिए कर सकती हैं।
  • हालांकि, डीपीओ के उच्च मूल्य, हालांकि वांछनीय हैं, व्यवसाय के लिए हमेशा सकारात्मक नहीं हो सकते हैं क्योंकि यह नकदी की कमी और भुगतान करने में असमर्थता का संकेत दे सकता है।

बकाया दिनों के लिए फॉर्मूला (डीपीओ)














डीपीओ

=



देय खाते

×

दिनों की संख्या



चक्रदन्त

















कहाँ पे:















चक्रदन्त

=

बेचे गए माल की कीमत




















=

प्रारंभिक विषय – वस्तु

+

पी



इनवेंटरी को खत्म करना







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डीपीओ की गणना कैसे करें

एक बिक्री योग्य उत्पाद के निर्माण के लिए, एक कंपनी को कच्चे माल, उपयोगिताओं और अन्य संसाधनों की आवश्यकता होती है। लेखांकन प्रथाओं के संदर्भ में, देय खाते यह दर्शाते हैं कि क्रेडिट पर की गई खरीदारी के लिए कंपनी को अपने आपूर्तिकर्ता (ओं) पर कितना पैसा बकाया है।

इसके अतिरिक्त, बिक्री योग्य उत्पाद के निर्माण से जुड़ी एक लागत है, और इसमें बिजली और कर्मचारी मजदूरी जैसी उपयोगिताओं के लिए भुगतान शामिल है। यह बेची गई वस्तुओं की लागत (सीओजीएस) द्वारा दर्शाया जाता है, जिसे एक अवधि के दौरान एक कंपनी द्वारा बेचे जाने वाले उत्पादों के अधिग्रहण या निर्माण की लागत के रूप में परिभाषित किया जाता है। ये दोनों आंकड़े नकद बहिर्वाह का प्रतिनिधित्व करते हैं और समय की अवधि में डीपीओ की गणना में उपयोग किए जाते हैं।

इसी अवधि में दिनों की संख्या आमतौर पर एक वर्ष के लिए 365 और एक तिमाही के लिए 90 के रूप में ली जाती है। एक बिक्री योग्य उत्पाद के निर्माण के लिए कंपनी द्वारा वहन की जा रही प्रति दिन की औसत लागत का सूत्र लेता है। अंश का आंकड़ा बकाया भुगतान का प्रतिनिधित्व करता है। नेट फैक्टर बिल प्राप्त करने के बाद अपने दायित्वों का भुगतान करने के लिए कंपनी द्वारा लिए गए दिनों की औसत संख्या देता है।

लेखांकन प्रथाओं के आधार पर डीपीओ फॉर्मूला के दो अलग-अलग संस्करणों का उपयोग किया जाता है। संस्करणों में से एक में, देय खातों की राशि को लेखा अवधि के अंत में रिपोर्ट किए गए आंकड़े के रूप में लिया जाता है, जैसे “वित्तीय वर्ष के अंत में / सितंबर 30 को समाप्त तिमाही।” यह संस्करण उल्लिखित तिथि के अनुसार डीपीओ मूल्य का प्रतिनिधित्व करता है।

दूसरे संस्करण में, एपी की शुरुआत और एपी के अंत का औसत मूल्य लिया जाता है, और परिणामी आंकड़ा उस विशेष अवधि के दौरान डीपीओ मूल्य का प्रतिनिधित्व करता है। COGS दोनों संस्करणों में समान रहता है।

डीपीओ आपको क्या बताता है?

आम तौर पर, एक कंपनी क्रेडिट पर इन्वेंट्री, उपयोगिताओं और अन्य आवश्यक सेवाओं का अधिग्रहण करती है। इसका परिणाम देय खातों (एपी) में होता है, एक प्रमुख लेखा प्रविष्टि जो अपने लेनदारों या आपूर्तिकर्ताओं को अल्पकालिक देनदारियों का भुगतान करने के लिए कंपनी के दायित्व का प्रतिनिधित्व करती है। भुगतान की जाने वाली वास्तविक डॉलर राशि के अलावा, भुगतान का समयबिल प्राप्त होने की तिथि से लेकर कंपनी के खाते से वास्तव में नकद निकलने तकव्यवसाय का एक महत्वपूर्ण पहलू भी बन जाता है। डीपीओ जावक भुगतानों के लिए इस औसत समय चक्र को मापने का प्रयास करता है और एक निर्दिष्ट अवधि में मानक लेखांकन आंकड़ों को ध्यान में रखते हुए इसकी गणना की जाती है।

उच्च डीपीओ वाली कंपनियां अल्पावधि निवेश के लिए उपलब्ध नकदी का उपयोग कर सकती हैं और अपनी कार्यशील पूंजी और फ्री कैश फ्लो (एफसीएफ) को बढ़ा सकती हैं। हालांकि, डीपीओ के उच्च मूल्य हमेशा व्यवसाय के लिए सकारात्मक नहीं हो सकते हैं। यदि कंपनी अपने लेनदारों को भुगतान करने में बहुत अधिक समय लेती है, तो यह आपूर्तिकर्ताओं और लेनदारों के साथ अपने संबंधों को खतरे में डालने का जोखिम उठाती है, जो भविष्य में व्यापार ऋण देने से इनकार कर सकते हैं या इसे ऐसी शर्तों पर पेश कर सकते हैं जो कंपनी के लिए कम अनुकूल हो सकती हैं। यदि उपलब्ध हो, तो कंपनी समय पर भुगतान पर किसी भी छूट से भी वंचित हो सकती है, और यह आवश्यकता से अधिक भुगतान कर सकती है।

इसके अतिरिक्त, एक कंपनी को अपनी बहिर्वाह अवधि को अंतर्वाह के साथ संतुलित करने की आवश्यकता हो सकती है। कल्पना कीजिए कि अगर कोई कंपनी अपने ग्राहकों को उनके द्वारा खरीदे गए सामान के भुगतान के लिए 90-दिन की अवधि की अनुमति देती है, लेकिन अपने आपूर्तिकर्ताओं और विक्रेताओं को भुगतान करने के लिए केवल 30-दिन की खिड़की है। इस बेमेल के परिणामस्वरूप कंपनी को बार-बार नकदी संकट का सामना करना पड़ेगा। कंपनियों को डीपीओ के साथ नाजुक संतुलन बनाना चाहिए।

एक उच्च डीपीओ एक ऐसी कंपनी को इंगित कर सकता है जो पूंजी का संसाधनपूर्ण उपयोग कर रही है लेकिन यह यह भी दिखा सकती है कि कंपनी अपने लेनदारों को भुगतान करने के लिए संघर्ष कर रही है।

विशेष ध्यान

विशिष्ट डीपीओ मूल्य विभिन्न उद्योग क्षेत्रों में व्यापक रूप से भिन्न होते हैं और विभिन्न क्षेत्रों की कंपनियों में इन मूल्यों की तुलना करना उचित नहीं है। एक फर्म का प्रबंधन इसके बजाय अपने उद्योग के भीतर अपने डीपीओ की तुलना यह देखने के लिए करेगा कि क्या वह अपने विक्रेताओं को बहुत जल्दी या बहुत धीरे-धीरे भुगतान कर रहा है। विभिन्न वैश्विक और स्थानीय कारकों के आधार पर, जैसे कि अर्थव्यवस्था, क्षेत्र और क्षेत्र का समग्र प्रदर्शन, साथ ही किसी भी लागू मौसमी प्रभाव, किसी विशेष कंपनी का डीपीओ मूल्य साल-दर-साल, कंपनी से कंपनी और उद्योग से अलग-अलग हो सकता है। उद्योग।

डीपीओ मूल्य नकद रूपांतरण चक्र (सीसीसी) की गणना के लिए उपयोग किए जाने वाले फॉर्मूले का एक अभिन्न अंग भी बनाता है, एक अन्य प्रमुख मीट्रिक जो एक कंपनी को संसाधन इनपुट को बिक्री से प्राप्त नकदी प्रवाह में बदलने में लगने वाले समय को व्यक्त करता है। जबकि डीपीओ व्यवसाय द्वारा देय वर्तमान बकाया पर ध्यान केंद्रित करता है, सुपरसेट सीसीसी पूरे नकद समय-चक्र का अनुसरण करता है क्योंकि नकदी को पहले इन्वेंट्री, व्यय और देय खातों में बिक्री और प्राप्य खातों के माध्यम से परिवर्तित किया जाता है, और फिर नकद में वापस किया जाता है। हाथ जब प्राप्त किया।

डीपीओ का उपयोग कैसे किया जाता है इसका उदाहरण

एक ऐतिहासिक उदाहरण के रूप में, प्रमुख खुदरा निगम वॉलमार्ट (WMT) के खाते में $49.1 बिलियन का भुगतान देय था और 31 जनवरी, 2021 को समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के लिए बिक्री की लागत (बेची गई वस्तुओं की लागत) $420.3 बिलियन थी। ये आंकड़े कंपनी के वार्षिक वित्तीय विवरण और बैलेंस शीट में उपलब्ध हैं। वार्षिक गणना के लिए 365 दिनों की संख्या लेते हुए, वॉलमार्ट के लिए डीपीओ आता है [ (49.1 x 365) / 420.1 ] = 42.7 दिन।

इसी तरह की गणना का उपयोग प्रौद्योगिकी नेता माइक्रोसॉफ्ट (एमएसएफटी) के लिए किया जा सकता है, जिसमें एपी के रूप में 2.8 अरब डॉलर और सीओजीएस के रूप में 41.3 अरब डॉलर थे, जिससे 24.7 दिनों का डीपीओ मूल्य हो गया।

यह इंगित करता है कि 2021 में समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के दौरान, वॉलमार्ट ने बिल प्राप्त करने के लगभग 43 दिनों के बाद अपने चालान का भुगतान किया, जबकि Microsoft को अपने बिलों का भुगतान करने में औसतन लगभग 25 दिन लगे।

ऑनलाइन रिटेल दिग्गज Amazon (AMZN) के लिए इसी तरह के आंकड़ों पर एक नज़र डालें, जिसका वित्तीय वर्ष 2020 के लिए $ 72.5 बिलियन का AP और $ 233.3 बिलियन का COGS था, 113.4 दिनों के बहुत उच्च मूल्य का पता चलता है। डीपीओ के इस तरह के उच्च मूल्य का श्रेय अमेज़ॅन के कामकाजी मॉडल को दिया जाता है, जिसकी लगभग 50% बिक्री तीसरे पक्ष के विक्रेताओं द्वारा की जाती है। अमेज़ॅन के ऑनलाइन प्लेटफ़ॉर्म का उपयोग करके तीसरे पक्ष के विक्रेताओं द्वारा वास्तव में आपूर्ति की जाने वाली वस्तुओं की बिक्री के लिए अमेज़ॅन को तुरंत अपने खाते में धन प्राप्त होता है।

हालांकि, यह बिक्री के तुरंत बाद विक्रेताओं को भुगतान नहीं करता है, लेकिन साप्ताहिक/मासिक या सीमा-आधारित भुगतान चक्र के आधार पर संचित भुगतान भेज सकता है। यह कार्य तंत्र अमेज़ॅन को लंबे समय तक नकदी पर रखने की अनुमति देता है, और अग्रणी ऑनलाइन खुदरा विक्रेता काफी उच्च डीपीओ के साथ समाप्त होता है।

डीपीओ की सीमाएं

जबकि डीपीओ कंपनियों के बीच सापेक्ष ताकत की तुलना करने में उपयोगी है, लेकिन बकाया देय स्वस्थ दिनों के लिए कोई स्पष्ट आंकड़ा नहीं है, क्योंकि डीपीओ उद्योग, कंपनी की प्रतिस्पर्धी स्थिति और इसकी सौदेबाजी की शक्ति से महत्वपूर्ण रूप से भिन्न होता है। बातचीत की मजबूत शक्ति वाली बड़ी कंपनियां आपूर्तिकर्ताओं और लेनदारों के साथ बेहतर शर्तों के लिए अनुबंध करने में सक्षम होती हैं, जो प्रभावी रूप से कम डीपीओ आंकड़ों का उत्पादन करती हैं, अन्यथा उनके पास नहीं होती।

लेखांकन में बकाया दिनों का क्या अर्थ है?

वित्तीय अनुपात के रूप में, देय बकाया दिनों (डीपीओ) से पता चलता है कि कंपनियां फाइनेंसरों, लेनदारों, विक्रेताओं या आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान करने में कितना समय लेती हैं। डीपीओ कुछ चीजों को इंगित कर सकता है, अर्थात्, एक कंपनी अपनी नकदी का प्रबंधन कैसे कर रही है, या किसी कंपनी के लिए इस नकदी को अल्पकालिक निवेश के लिए उपयोग करने के साधन जो बदले में उनके नकदी प्रवाह को बढ़ा सकते हैं। डीपीओ को त्रैमासिक या वार्षिक अवधि पर मापा जाता है।

आप बकाया देय दिनों की गणना कैसे करते हैं?

देय बकाया (डीपीओ) के दिनों की गणना करने के लिए, निम्नलिखित सूत्र लागू किया जाता है: डीपीओ = खाते देय एक्स दिनों की संख्या / बेचे गए माल की लागत (सीओजीएस)। यहां, COGS का तात्पर्य प्रारंभिक इन्वेंट्री से है और साथ ही एंडिंग इन्वेंट्री को घटाकर खरीदारी करना है। दूसरी ओर, देय खाते, कंपनी की खरीद को संदर्भित करते हैं जो क्रेडिट पर किए गए थे जो कि इसके आपूर्तिकर्ताओं के कारण हैं।

डीपीओ और डीएसओ में क्या अंतर है?

बकाया देय दिन (डीपीओ) एक कंपनी के लिए अपने बिलों का भुगतान करने का औसत समय है। इसके विपरीत, बकाया दिनों की बिक्री (डीएसओ) कंपनी को वापस भुगतान की जाने वाली बिक्री के लिए औसत अवधि है। जब एक डीएसओ अधिक होता है, तो यह इंगित करता है कि कंपनी क्रेडिट पर बेचे गए उत्पादों के लिए धन एकत्र करने के लिए विस्तारित अवधि की प्रतीक्षा कर रही है। इसके विपरीत, एक उच्च डीपीओ की कई तरह से व्याख्या की जा सकती है, या तो यह दर्शाता है कि कंपनी अधिक कार्यशील पूंजी बनाने के लिए अपने नकदी का उपयोग कर रही है, या मुफ्त नकदी प्रवाह के खराब प्रबंधन का संकेत दे रही है।

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